دراسة موجزة حول كل من مجلس الخدمات المالية الإسلامية (IFSB) و هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) وما صدر عنهما من معايير

دراسة موجزة حول كل من مجلس الخدمات المالية الإسلامية (IFSB) و هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI) وما صدر عنهما من معايير

بناءاً على أحكام المادة /11/ الفقرة ب من المرسوم التشريعي رقم 35 للعام 2005 حول إحداث المصارف الإسلامية، يؤخذ في الاعتبار في المراقبة على عمل المصارف الإسلامية معايير الرقابة على المصارف الإسلامية الصادرة عن مجلس الخدمات المالية الإسلامية IFSBفي ماليزيا.

كما أن مصرف سورية المركزي قام بتبني المعايير المحاسبية الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية AAOIFI في البحرين وذلك بالقرار رقم (3394) تاريخ 13/8/2007.

مجلس الخدمات المالية الإسلامية (IFSB):

مقره في كوالالامبور وقد افتتح رسمياً في الثالث من تشرين الثاني / نوفمبر 2002 وبدأ أعماله في العاشر من آذار / مارس 2003.

مجلس الخدمات المالية الإسلامية هو هيئة دولية، تضع معايير لتطوير وتعزيز صناعة الخدمات المالية الإسلامية، وذلك بإصدار معايير رقابية ومبادئ إرشادية لهذه الصناعة التي تضمّ بصفة عامة قطاع البنوك، وسوق المال، والتكافل (التأمين الإسلامي). إنّ المعايير التي يعدّها مجلس الخدمات المالية الإسلامية تّتبع إجراءات مفصّلة تمّ وصفها في وثيقة "الإرشادات والإجراءات لإعداد المعايير والمبادئ الإرشادية"، والتي تشمل، من بين أشياء أخرى، إصدار مسوّدة مشروع، عقد ورش عمل، وفي حالة الضرورة، عقد جلسات استماع.

يعمل مجلس الخدمات المالية الإسلامية كمنظمة على مستوى دولي مِنْ المنظمات الإشرافيةِ التي لَها مصلحة خاصة في ضمان متانة واستقرار صناعةِ الخدمات الماليةِ الإسلاميةِ، والتي تنتشر وتتوسع بشكل كبير لتَتضمن الأعمال المصرفيةِ وسوق رأس المالِ والتأمينِ.

يعدّ مجلس الخدمات المالية الإسلامية أبحاثًا تتعلق بهذه الصناعة، وينظم ندوات ومؤتمرات علمية للسلطات الرقابية وأصحاب الاهتمام بهذه الصناعة . ولتحقيق ذلك، يعمل مجلس الخدمات المالية الإسلامية مع مؤسسات دولية، وإقليمية، ووطنية ذات صلة، ومراكز أبحاث، ومعاهد تعليمية ومؤسسات عاملة في هذه الصناعة.

و في إطار هذه المهمة، يُروّجُ مجلس الخدمات المالية الإسلامية لتطويرِ صناعة خدمات ماليةِ إسلاميةِ متينة وشفّافةِ من خلال تَقديم معايير جديدة، أَو تكييف معايير دولية حاليةَ متّسقة مع مبادئِ الشريعة الإسلامية، ويَوصي بتبنيها.

إن عمل مجلس الخدمات المالية الإسلامية يُتمّمُ عملَ لجنةِ بازل على الإشرافِ المصرفيِ، والمنظمة الدولية للأوراق المالية والجمعيةِ الدوليةِ لمشرفي التأمينِ.

إن أهم أهداف مجلس الخدمات المالية الإسلامية تتلخص فيما يلي:

1. التَرويج لتطويرَ متانة وشفافية صناعة الخدمات الماليةِ الإسلاميةِ من خلال تَقديم معايير جديدة أو تبني المعايير الموجودة حالياً على مستويات دولية متّسقة مع مبادئِ الشريعةِ، كما توصي بضرورة العمل بها.

2. تقديم الإرشادات العامة لآليات الإشرافِ الفعّالِ وطرق تطبيقه في المؤسساتِ التي تَقدم مُنتَجاتَ ماليةَ إسلاميةَ، ولتطوير معايير لصناعةِ الخدمات الماليةِ الإسلاميةِ تساعد في تحديد وقياس و إدارة التعرض للمخاطر، و تأْخذُ في الحسبان المتطلبات الدولية للتقييمِ، وحساب النفقات والدخلَ، والإفصاح.

3. التواصل والتَعَاوُن مع المنظماتِ الدولية ذات العلاقةِ التي تَضِعُ المعاييرَ حالياً لاستقرار وصلابةِ النظام النقدي الدولي والنظم المالية، بالإضافة إلى معايير الدول الأعضاء.

4. تَحسين وتَنسيق المبادراتِ لتَطوير الآلياتِ والإجراءاتِ للعملياتِ الكفوءةِ وإدارةِ المخاطر.

5. تَشجيع التعاونِ بين الدول الأعضاء في تَطوير صناعةِ الخدمات الماليةِ الإسلاميةِ.

6. العمل على تطويرِ وتدريب الموظفين وتنمية مهاراتهم في الرقابة الفعّالةِ في صناعةِ الخدمات الماليةِ الإسلاميةِ.

7. تأخذ على عاتقها القيام بالأبحاث، وَنْشر الدِراساتَ والاستطلاعات عن صناعة الخدمات الماليةِ الإسلاميةِ.

8. تَأسيس قاعدة بيانات للبنوكِ الإسلاميةِ، و المؤسسات المالية وخبراء الصناعةِ المصرفية الإسلامية.

صدر عن مجلس الخدمات حتى الآن المعايير التالية:

1. معيار كفاية رأس المال للمؤسسات (عدا مؤسسات التأمين) التي تقتصر على تقديم خدمات ماليـة إسلاميـة.

2. المبادئ الإرشادية لضوابط إدارة المؤسسات التي تقتصر على تقديم خدمات مالية إسلامية (عدا مؤسسات التأمين الإسلامية/ التكافل وصناديق الاستثمار الإسلامية).

3. المبادئ الإرشادية لإدارة المخاطر للمؤسسات (عدا مؤسسات التأمين) التي تقتصر على تقديم خدمات مالية إسلامية.

4. الإفصاحات لتعزيز الشفافية وانضباط السوق للمؤسسات التي تقتصر على تقديم الخدمات المالية الإسلامي عدا مؤسسات التأمين الإسلامي ( التكافل). مسودة

5. عملية المراجعة الإشرافية على السوق للمؤسسات التي تقتصر على تقديم الخدمات المالية الإسلامية (عدا مؤسسات التأمين). مسودة

هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (AAOIFI):

أنشئت الهيئة من قبل المؤسسات المالية الإسلامية في 1 صفر 1410 هجري، المقابلة لـ 26 شباط/1990 في الجزائر العاصمة. ثم سجلت في 11 رمضان هجري1411 المقابلة لـ 27 آذار/1991 في دولة البحرين بصفتها هيئة عالمية ذات شخصية معنوية مستقلة لا تسعى إلى الربح.

تقدم الهيئة عدة برامج مهنية تدريبية مثل CIPA و CSAA المدقق الشرعي المعتمد، وبرنامج إدارة الالتزام.

إن الهيئة بصفتها مؤسسة دولية مستقلة تقوم بناء على دعم المؤسسات الأعضاء ( 155 عضواً من 40 بلد حتى الآن) بما فيها البنوك المركزية، والمؤسسات المالية الإسلامية، والمؤسسات الأخرى المشاركة من ضمن قطاع الصيرفة المالية الإسلامية حول العالم.

أصبحت المعايير الصادرة عن AAOIFI مطبقة في كل من مملكة البحرين ومركز دبي المالي الدولي، والأردن ولبنان وقطر والسودان وسورية. أما السلطات الرقابية المختصة في أستراليا وأندونيسيا وماليزيا والباكستان والمملكة العربية السعودية وجنوب أفريقيا فقد أصدرت مبادئ توجيهية مستندة على معايير الـ AAOIFI.

أهداف(AAOIFI):

1. تطوير فكر المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية.

2. نشر فكر المحاسبة والمراجعة وتطبيقاته عن طريق التدريب وعقد الندوات.

3. إعداد وإصدار معايير المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية بما يتفق وأحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية.

4. مراجعة وتعديل معايير المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية بما يتفق وأحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية.

تعمل AAOIFI على تنفيذ هذه الأهداف وفقا لتعاليم الشريعة الإسلامية وهو ما يمثل نظاما شاملا لجميع جوانب الحياة، وبما يتفق مع البيئة التي تطورت فيها المؤسسات المالية الإسلامية. وهذا النشاط يهدف على حد سواء لتعزيز ثقة مستخدمي البيانات المالية من المؤسسات المالية الإسلامية في المعلومات التي تنتج عن هذه المؤسسات، وتشجيع هؤلاء المستخدمين للاستثمار أو إيداع أموالهم في المؤسسات المالية الإسلامية والاستفادة من خدماتها.

إن معايير العضوية تختلف بين المؤسسات – التي انضمت أو الراغبة في الانضمام إلى AAOIFI. فالأعضاء المؤسسين الذين وقعوا على اتفاق إنشاء المنظمة في 1989 هم : البنك الإسلامي للتنمية (المملكة العربية السعودية) ، مجموعة بركة المصرفية (البحرين) ، دار المال الإسلامي (سويسرا) ، مؤسسة الراجحي للصيرفة و الاستثمارات (المملكة العربية السعودية) ، وبيت المال الكويتي (الكويت) وبخارى رأس المال (ماليزيا).

إن الأعضاء المنتسبون هم تلك المؤسسات المالية الإسلامية والشركات المتوافقة مع تعاليم الشريعة الإسلامية ومبادئها في عملياتهم والمعاملات. وبالإضافة إلى ذلك، أكاديميات الفقه الإسلامي والمؤسسات التي لها قول في هذا المجال.

إن عضوية الـAAOIFI لا تقتصر على الأعضاء المؤسسين و المنتسبين فقط. بل تضم أعضاء يمثلون السلطات الرقابية والإشرافية - المصارف المركزية ، والمؤسسات النقدية – التي تشكل فئة متميزة تلعب دورا حيويا في الإشراف على المؤسسات المالية الإسلامية وإسهامها في الاقتصاد ككل.

أن أخر مجموعة من الأعضاء هي الأعضاء المراقبون. والتي تضم المنظمات والجمعيات المسؤولة عن تنظيم مهنة المحاسبة والمراجعة و / أو المسؤولين عن إعداد معايير المحاسبة ومراجعة الحسابات. وشركات المحاسبة والمراجعة المعتمدة في ممارسات المحاسبة ومراجعة الحسابات للمؤسسات المالية الإسلامية. كما تضم المؤسسات المالية العاملة في الأنشطة المالية الإسلامية (نافذة إسلامية مثلا). ومستخدمي البيانات المالية للمؤسسات المالية الإسلامية - الأفراد والشركات على حد سواء - ، والتي لا يمكن التقليل من دورها الرقابي.

أصدرت الـ AAOIFIحتى الآن المعايير التالية:

· 30 معياراً شرعياً.

· 22 معياراً محاسبياً.

· 5 معايير للمراجعة.

· 4 معايير للضوابط.

· ميثاقين للأخلاقيات.

» دورة معايير المحاسبة للمؤسسات المالية الإسلامية تعقد في دبي والقاهرة وكوالالمبور عمان
» دورة معايير المحاسبة الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS تعقد في اسطنبول والقاهرة
» دورة معايير المحاسبة الدولية ورفع كفاءة برامج الهندسة المالية تعقد في عمان واسطنبول والقاهرة ودبي ولندن ومدريد وجورجيا