موقع ومنتدى المحاسبين السوريين محاسبة - برامج - دورات تدريبية - وظائف شاغرة - شركات سورية - تجار سوريين - صناعيين سوريين
 
الرئيسيةالتسجيلدخول
المحاسبين السوريين
صفحة موقع المحاسبين السوريين على الفيس بوك:https://www.facebook.com/accountants.syriaforums.net
المحاسبين السوريين
للتواصل مع ادارة موقع المحاسبين السوريين يمكنكم الاتصال على الرقم التالي:00905834648762

شاطر
 

 رسالة ماجستير هامة

اذهب الى الأسفل 
كاتب الموضوعرسالة
المحاسب:ابراهيم المصطفى
المدير العام
المدير العام
المحاسب:ابراهيم المصطفى

عدد المساهمات : 297
نقاط : 3880
السٌّمعَة : 1
تاريخ التسجيل : 07/10/2011
العمر : 30
الموقع : سوريا حلب

رسالة ماجستير هامة Empty
مُساهمةموضوع: رسالة ماجستير هامة   رسالة ماجستير هامة I_icon_minitimeالثلاثاء أكتوبر 25, 2011 2:16 pm

رسالة ماجستير هامة

بعنوان

قائمة التدفقات النقدية
كأداة في التنبؤ بالفشل المالي للبنوك التجارية


( دراسة تطبيقية )

مقدم من الباحث
عمر عبد الحميد محمد العليمي


ملخص البحث

هدفت الدراسة إلى التوصل لأفضل مجموعة من المؤشرات المالية المعدة وفقا لمعلومات التدفقات النقدية والتي يمكن استخدامها في التنبؤ بفشل البنوك التجارية.

ولتحقيق ذلك تم احتساب (14) نسبة مالية لعينة تتكون من 6 بنوك تجارية من خلال بيانات قائمة التدفقات النقدية لخمس سنوات 2004،2003،2002،2001،2000.

وتم تحليل هذه المؤشرات باستخدام أسلوب التحليل العنقودي أولاً بغرض تصنيف البنوك التجارية عينة الدراسة إلى مجموعتين متميزتين تشمل المجموعة الأولى البنوك التي تعاني من التعثر والفشل المالي، بينما تشمل المجموعة الثانية البنوك التي لا تعاني من ذلك.

تم استخدام أسلوب التحليل التمييزي الخطي بغرض الوصول إلى أفضل نموذج من المؤشرات المالية والتي تنفرد بقدرتها في تفسير معظم الاختلاف في الخصائص المالية بين المجموعتين.

وقد أسفرت نتائج التحليل العنقودي عن توافر (Cool نسب مالية أظهرت القدرة على التمييز بين البنوك التي تعاني من التعثر والفشل، والبنوك التي لا تعاني من ذلك. وتتمثل هذه المؤشرات المالية في: نسبة تغطية الودائع، ونسبة الرافعة المالية، ونسبة التشغيل / الاستثمار في السلف والقروض، ومعدل العائد النقدي على حقوق الملكية، ومعدل العائد النقدي على الودائع، ومعدل العائد النقدي على إجمالي الأصول، ونسبة جودة الإيرادات، و نسبة جودة الدخل.

كما تم التوصل إلى نموذج إحصائي متعدد المتغيرات يساعد على التمييز بين البنوك التي تعاني من التعثر والفشل المالي والبنوك التي لا تعاني من ذلك، ويستند هذا النموذج على انخفاض جودة الدخل المتولد من إيرادات النشاط الجاري، وعدم ملاءمة رأس المال، وارتفاع استثمارات السلف والقروض الممنوحة للعملاء، ويأخذ هذا النموذج الشكل التالي:



z = .776 - .239 r3 + .958 r8 + 2.482 r13

حيث أن :
Z : تعبر عن قيمة معادلة التمييز النهائية .
R3 : تمثل نسبة الرافعة المالية للبنك التجاري.
R8 : تمثل نسبة الاستثمار في السلف والقروض / التشغيل + التمويل .
R13 : تمثل نسبة جودة الإيرادات للبنك التجاري .
نقطة القطع : -1.37

وأستطاع النموذج الذي تم التوصل إليه في تصنيف حوالي 93.3% من تلك البنوك ، كل في مجموعته الصحيحة. كما أوضحت النتائج أن قدرة النموذج على التمييز كانت عند مستوى 100% في السنة الأولى والثانية والثالثة لحدوث الفشل المالي، ويدل ذلك على أن دقة التصنيف الكلية الناتجة من تطبيق النموذج التمييزي على البنوك التجارية الخاضعة للدراسة لا تختلف معنوياً عن دقة تصنيف التحليل العنقودي، مما يوحي بقدرة النموذج على اكتشاف حالات التعثر والفشل المالي بدرجة كبيرة من الثقة.
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
http://accountants.syriaforums.net
 
رسالة ماجستير هامة
الرجوع الى أعلى الصفحة 
صفحة 1 من اصل 1

صلاحيات هذا المنتدى:لاتستطيع الرد على المواضيع في هذا المنتدى
موقع المحاسبين السوريين :: قسم البحوث والرسائل العلمية والشهادات العلمية :: منتدى الرسائل والبحوث العلمية-
انتقل الى: